Es probable que tengas familiares o conocidos que desean hacerte un regalo con una fuerte suma de dinero. Probablemente te pondrías muy feliz y agradecido, pero también te preguntarías si este tipo de regalos te traería problemas ante Sunat. Por ello, en este artículo te explicamos qué debes hacer si un familiar te regala dinero.
¿Qué es una donación de dinero?
Una donación de dinero es un contrato por el cual una persona, llamada donante, transfiere gratuitamente la propiedad de una cantidad de dinero a otra persona, llamada donatario. La donación de dinero es una forma de expresar afecto, solidaridad o gratitud entre familiares o amigos, pero también tiene implicaciones legales y tributarias que hay que tener en cuenta.
¿Por qué se legaliza una donación de dinero de un familiar en Perú?
La legalización de una donación de dinero de un familiar en Perú es el proceso por el cual se formaliza el contrato de donación ante un notario público, se inscribe en el registro de donaciones de la Sunat y se paga el impuesto de alcabala.
Este proceso tiene como objetivo dar seguridad jurídica a las partes, evitar el fraude fiscal y proteger los derechos de los herederos forzosos.
La norma fija un límite del 25% de la UIT (S/1,287.50 según la UIT de 2024) para donaciones de dinero. Si se supera este umbral, los requisitos y trámites son mayores.
En ese sentido, el documento de la donación deberá ser legalizado ante una notaría si no se quiere pagar impuestos.
“Pero si se sustenta correctamente el regalo o donación recibida, ya no se tendrá que pagar el Impuesto a la Renta”, indicó Johana Timana, directora de impuestos del estudio PPU.
¿Qué pasos hay que seguir para legalizar una donación de dinero de un familiar en Perú?
Para legalizar una donación de dinero de un familiar en Perú, hay que seguir los siguientes pasos:
- Elaborar un contrato de donación por escrito, en el que se indique el nombre y documento de identidad de las partes, el monto y la forma de pago del dinero, la fecha y el lugar de la donación, y la firma de ambos. El contrato debe ser redactado con claridad y precisión, para evitar confusiones o reclamos posteriores.
- Presentar el contrato de donación ante un notario público, para que lo revise, lo apruebe y lo protocolice. El notario verificará la identidad y capacidad de las partes, así como la legalidad y validez del contrato.
- Inscribir el contrato de donación en el registro de donaciones de la Sunat, para que quede constancia de la operación y se pueda aplicar la deducción del impuesto a la renta. Para ello, se debe presentar una declaración jurada mediante el formulario virtual 1679, dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de la donación. La declaración se puede hacer por internet o en las oficinas de la Sunat.
- Pagar el impuesto de alcabala, que es el tributo que grava las transferencias de propiedad de bienes inmuebles y muebles, como el dinero. El impuesto de alcabala se calcula aplicando una tasa del 3% sobre el valor de la donación, con una deducción de 10 UIT. El pago se debe hacer dentro de los 10 días hábiles siguientes al mes en que se realizó la donación, mediante el formulario virtual 1668. El pago se puede hacer por internet o en las entidades bancarias autorizadas.
¿Qué pasa si no se legaliza una donación de dinero de un familiar en Perú?
Si no se legaliza una donación de dinero de un familiar en Perú, se pueden presentar varios problemas, tanto para el donante como para el donatario. Algunos de ellos son:
- El donante no podrá deducir el monto de la donación como gasto para fines del impuesto a la renta, por lo que tendrá que pagar más impuestos. Además, el donante podrá ser demandado por sus herederos forzosos, si consideran que la donación afecta su legítima. En ese caso, la donación podrá ser reducida o anulada, según corresponda.
- El donatario no podrá acreditar la propiedad del dinero recibido, por lo que tendrá dificultades para usarlo o invertirlo. Además, el donatario podrá ser sancionado por la Sunat por incremento patrimonial no justificado, si no puede demostrar el origen y destino del dinero. En ese caso, la Sunat podrá aplicar una multa de hasta el 50% de la cantidad no declarada, e incluso iniciar un proceso penal por delito tributario.